Регрессный факторинг  (основание п.3 ст. 827 ГК РФ)

Типичная схема взаимодействия участников сделки с регрессным факторингом:

1.      Продавец и покупатель заключают договор купли-продажи (поставки)   с отсрочкой платежа покупателем, то есть с предоставлением покупателю товарного кредита.

2.      Продавец заключает с фактором (банком, а с 09 апреля 2009 года с любой коммерческой организацией) договор  финансирования под уступку денежного требования к покупателю. 

Договором определяются  (термины применяются фактором самостоятельно):

• Сумма финансирования - 100% от стоимости реализуемого товара, услуги, работы. Может быть уменьшена на суммы авансовых платежей покупателя.
• Объем финансирования в размере 60-90% от суммы финансирования.
• Остаток суммы уступленного денежного требования - разница, между суммой финансирования и объемом финансирования, уменьшенная на комиссии фактору.
• Лимит задолженности клиента (продавца) - максимальная размер единовременной задолженности клиента.
• Лимит финансирования - максимальную сумму финансирования на одного покупателя, если их несколько, например, не более 50% от суммы финансирования.
• Длительность отсрочки по договору купли-продажи (поставки) не должна превышать установленного фактором срока, например, 90 или 120 дней.
• Дату наступления ответственности продавца - дату, следующую за датой окончания отсрочки платежа, указанной в договоре между покупателем и продавцом, по оплате товаров, услуг, работ.
• Срок возврата предоставленного финансирования в случае предъявления регрессных требований, например, 30 дней с момента наступления ответственности продавца.
• Перечень документов, на основании которых осуществляется определение размера уступленных денежных требований.

3.      Продавец отгружает товар, предоставляет услугу,  производит работы покупателю и предоставляет фактору документы, подтверждающие факт возникновения денежного требования (договор купли-продажи, накладные, акты приемки услуг или работ, счета-фактуры, рекламации на дефектный товар, платежные документы по авансам покупателя, доверенности на передачу/получение товара представителями продавца и/или покупателя  и т.д.).

4.      Фактор принимает предоставленные продавцом документы и осуществляет финансирование в размерах и в сроки, предусмотренные договором финансирования.

5.      Фактор (или продавец) извещают покупателя о том, что проведена уступка денежного требования. Покупатель имеет право получить от фактора документы, подтверждающие уступку права. Покупатель производит оплату в адрес фактора.

6.      Фактор начинает погашать продавцу  остаток суммы уступленного денежного требования, и удерживает комиссии.

В состав комиссий входит обычно входит:

• Фиксированный сбор - за обработку документов по каждой отдельной поставке;
• Комиссия за административное управление дебиторской задолженностью;
• Комиссия (проценты) за предоставленные денежные средства.

На все комиссии начисляется НДС.

7.      В случае не перечисления покупателем суммы, равной объему финансирования или его части, фактор предъявляет регрессные требования покупателю на эту сумму, начиная с даты наступления ответственности продавца.

Факторинг без регресса (основание п.1 ст. 831 ГК РФ)

Фактор не имеет права предъявлять регрессные требования к продавцу. Поэтому берет риски неплатежа от покупателя на себя. Может получить сумму, меньшую, чем заплатил продавцу при финансировании, если покупатель не исполнит своих обязательств, а может и значительно большую, т.к. в этом случае фактор готов рисковать ради высокой   прибыли. Схема практически не применяется, т.к. основными финансовыми агентами являются банки, не склонные к рискам.

Факторинг в обеспечение требований перед финансовым агентом (основание п.2 ст. 831 ГК РФ)

Фактор обязан, получив возмещение от покупателя в необходимом размере, вернуть излишки продавцу. А если суммы полученной от покупателя недостаточно, то продавец остается должен фактору.